预算管理制度

来源:财务处 发布时间:2018-7-13

第一章 总则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制,强化预算的 分配和监督职能,维护预算的严肃性,保证资金的合理使用 和正常运行,促进我单位各项事业的稳定发展,根据《中华 人民共和国会计法》 、 《事业单位会计准则》 、 《事业单位财务 规则》 、 《事业单位会计制度》等有关规定,结合我单位实际 情况,特制定本办法。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标 任务编制的年度综合财务收支计划,收入主要是财政拨款, 支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算年度自每年 1月 1日 起,至 12月 31日止,预算的收支以人民币为计算单位。 第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合” 的预算管理体制。

第五条 财务部是预算管理的职能部门,负责预算的组 织和实施。具有下列职权:

(一)具体负责做好当年预算的编制工作;

(二)组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预 算;

(三)对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计 核算;

(四)根据职能部门提出的预算调整申请,形成预算调 整报告,提请单位负责人同意后,报主管部门审批;

(五)定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情 况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标,制定本 部门开支计划,并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织 实施和管理。

第三章预算编制

第八条 预算编制的依据。

(一) 《中华人民共和国预算法》 、 《事业单位财务规则》 、 《事业单位会计准则》 、 《事业单位财务规则》 、 《事业单位会 计制度》 。

(二)主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度 目标任务。

第九条 预算编制的原则

(一)单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积 极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则;预算编 制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划,全面反映单位 年度财务收支总貌;

(二)收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则,逐项核 实各项收入,尽可能排除收入中的不确定因素;

(三)支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原 则。首先保证经常性支出,然后根据单位财力安排建设性支 出。在经常性支出中,必须先保证基本的人员经费开支和单 位日常运转经费,确保投入的日常经费满足事业发展的需 要;

(四) 日常预算支出以各职能部门为预算单位,专项经 费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

(一)预算编制前的准备工作

1.认真分析基期预算执行情况的分析工作,充分考虑 计划期的各种可变因素;

2.结合单位发展整体规划、事业发展计划,充分考虑 计划年度的资金供给状况,做好计划年度经费收支的预计和 分析。

(二)收入预算编制

1.事业收入,主要是财政性拨款、项目建设报建费和 签约项目保证金的收取,分别由财务部、规建部和招商部测 算;

2.其它收入,单位获得的除上述各项收入以外的收 入,包括利息收入及其它零星杂项收入;根据往年实际执行

3.情况及预算年度业务活动测算;

(三)支出预算编制

事业支出是指单位开展教育、科研事业活动发生的各项 支出,包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支 出、专项支出;

1.人员支出:包括基本工资、绩效工资、社会保障费、 聘用人员费用;按照单位人员编制计划和工资标准测算; 2. 对个人和家庭补助支出:包括离退休人员支出、医疗 费、住房补贴等;按照核定的人数及支出标准确定;

3.日常公用支出:包括日常办公费、水电费、维修费、 网络租赁费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公 务车运行维护费等;

4.专项支出:包括招商引资工作经费、环境综合整治经 费、基础设施建设支出和其他专项支出等;

第四章 预算审批与分解下达流程

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策 及主管部门的部署和要求,在认真分析当年预算执行情况的 基础上,充分考虑预算年度的变化因素,结合单位的发展规 划提出下年度预算编制的原则和要求,提请单位主要领导委 同意后,报市财政局主管部门审批。预算审批与分解下达业 务流程如下图:

预算编制流程图


第五章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算年度开始后,单位正式预算在未批复前, 为保证单位工作的正常运行,财务可以先按上年同期的预算 支出数额安排支出,正式预算批复后,按正式预算执行。 第十三条 预算一经批准,即具有法律效力,不得随意 变更,单位及各部门都应自觉维护预算的严肃性和权威性。 各责任部门负责人对本部门预算经费的使用和管理负全面 责任,要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制,财务部对无计划、无预算 或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的,由部门提出追加预算申 请报财务,经财务审核、论证后,提出追加预算方案,提请主要负责人同意后,报市财政审批。

第六章 决算与绩效评价

第十六条 每年度结束,应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算,所有收支均纳入决算,并对经费使用情况进行绩效评价。

第十七条 为了如实反映预算执行情况,保证年终决算数字的准确、完整,财务要认真做好年终清理工作。

(一)核对年度预算收支数字;

(二)清理本年度预算应收应付款项;

(三)清查财产物资;

(四)进行决算数字的对帐工作。

(五)开展经费使用绩效评价工作。

第十八条 财务部根据上级主管部门的要求,准确、及时地编制年终决算,并综合分析全年预算执行情况,撰写财务分析报告和经费绩效自评报告,提请单位负责人同意后,报市财政局审批。

第七章 附 则

第十九条 本办法由财务部负责解释。

第二十条 本办法自公布之日起执行。